И вот уже возникает вопрос, зачем снова обращаться к теме подоходного налога? Но хотя все кажется ясным и понятным, как выясняется, это не совсем так. Отечественное зарплатное законодательство строго регламентирует периодичность выплат. Так, согласно части 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ, выходит, что выплаты должны производиться строго два раза в месяц через две недели (не более того). Что же на самом деле? Наши коллеги иногда задерживают выплаты по непонятным обстоятельствам. То ли руководитель попросил «придержать деньги», то ли на счету не хватает средств. Так или иначе, возникают задержки, накапливаются штрафы, а потом встает вопрос о выяснении отношений с Федеральной налоговой службой. И боги для одного из работников, жалующегося на задержки зарплаты, — дело может дойти даже до суда. Когда деньги перевозятся последовательно, проблем с подоходным налогом для физических лиц не возникает, но, конечно, быть твердым в нестабильном мире — это дар, который дается всем.
Теперь, на примере истории пользователя программы 1С в облаке, давайте разберемся, что происходит на самом деле и, главное, как правильно интерпретировать ситуацию в юридическом секторе.
Как это было?
«У нас есть правило, согласно которому мы выдаем аванс 25 числа месяца, а остаток — 10 числа следующего месяца с даты расчета. В связи с финансовыми трудностями получилось так, что 25 числа работнику не выдали аванс, и он был принудительно выплачен 4 числа следующего месяца. При необходимости остаток будет выдан 10 числа того же месяца. Неясно, как в этом случае будет уплачиваться подоходный налог. Он должен быть уплачен с зарплаты или с аванса?»
Чтобы ответить на этот вопрос, мы обратились к налоговым экспертам, которые смогли дать обоснованный ответ. Исходя из характера дискуссии, мы отметили несколько основополагающих моментов для правильного определения налоговой базы по налогу на прибыль. В частности, нас попросили вспомнить, что в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса датой выплаты дохода, полученного в виде заработной платы, считается последний день месяца, в котором он был получен. Кроме того, налоговый агент вправе удержать налог с дохода по окончании месяца, в котором он возник (то есть в следующем месяце). Кроме того, на это правило не влияет обязанность предприятий выплачивать доход работникам два раза в месяц. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что если аванс выплачивается с месяца, следующего за расчетным, то подоходный налог физическому лицу выплачивается в виде аванса, а не в виде зарплаты. К такому же выводу сотрудник пришел в письме налоговой службы РФ по БС-4-11/4999 от 24 марта 2016 года.
Когда еще нужно платить НДФЛ?
В случае пожара напомните читателю, нужно ли в соответствии с уточнениями части 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ платить налог на доходы с зарплаты и иных выплат (пишите от (Текст):
Как видите, все очень просто и проблем возникнуть не должно. Более того, отметим, что ФНС без проблем примет эти выплаты по вышеуказанным пунктам, если только речь не идет об отдельных случаях «произвола» со стороны инспектора. В принципе, судя по некоторым комментариям в СМИ, они затронули Дальний Восток и территории, прилегающие к Камчатке.
О резидентах и нерезидентах
Обычный подоходный налог в 13% для физических лиц с зарплаты российских резидентов может отличаться по размеру в случае иностранных выплат и в случае иных доходов, отраженных в статье 224 Федерального налогового кодекса РФ. Пробежимся по обзору, который включает в себя следующее
Очевидно, что каждый бухгалтер должен быть готов правильно рассчитать подоходный налог на случай непредвиденных обстоятельств. Надеемся, что наши заметки по этому вопросу пригодятся вам для более глубокого изучения данной темы. С помощью услуги «Аренда сервера 1С» у профессионалов появилась реальная возможность производить правильные расчеты в программе и при этом сэкономить львиную долю затрат на покупку продукта.
Так на чем все-таки остановились?
На правительственном уровне утверждено, что ставка подоходного налога в ближайшее время останется прежней. Кстати, об инициативах. Некоторое время назад обсуждался вопрос о снижении налоговой ставки с прибыли лотерей. Мы узнали мнение нашего коллеги по этому вопросу, и самое удивительное, что он даже выиграл в лотерею.
Да, я выиграл в лотерею. Это было «Спортлото», и я выиграл 7800 рублей — мне удалось угадать небольшую комбинацию чисел. Конечно, было весело, но в 2012 году это были не такие уж большие деньги. Когда я обратился в компанию за этим, меня лишили налога на доходы физических лиц и я получил 5070 рублей. Когда покупаешь лотерейный билет, хочется выиграть сумму, которая превзойдет твои ожидания, но здесь она оказалась меньше, чем ожидалось… Ну да неважно, мы потратили деньги и пошли с друзьями в бар.
Сложно сказать, насколько справедлива такая пропорция в принципе. На самом деле в России подоходный налог для физических лиц не так высок, как во многих других странах, обычно называемых «развитыми». В Западной Европе, например, принято рассчитывать подоходный налог по прогрессивной шкале, основанной на расчетах. Вспомните, как несколько лет назад Жерар Депардье порвал свой французский паспорт из-за того, что ему пришлось платить подоходный налог в размере до 70 %… Он уехал в Россию, получил российский паспорт из рук президента и теперь получает пенсию. .
Вычет НДФЛ с аванса в 2024 году: нюансы
Можно ли получать налоговый вычет с аванса в 2024 году?
Да, сотрудники имеют право на налоговый вычет по первоначальному взносу.
Налог удерживается со всех выплат заработной платы, включая авансовые платежи. В результате, если скидка недостаточна для полной скидки, скидка может быть предоставлена на часть зарплаты или на обе части. Главное, чтобы соблюдался лимит суммы резервирования в месяц и порог дохода, при котором прекращается удержание (в случае стандартного резервирования).
Детская скидка и порог дохода могут быстро увеличиваться.
Заработная плата сотрудника составляет 30 000 рублей (15 000 рублей первоначальный взнос + окончательный расчет). Сотрудник имеет право на получение вычета по подоходному налогу на двоих детей в размере 2 800 рублей (1 400 + 1 400).
При внесении аванса бухгалтер рассчитал подоходный налог с физического лица с учетом скидки.
Скидка за месяц не применяется при расчете зарплаты за вторую половину месяца, так как она полностью использована.
Подоходный налог 3536 рублей (1586 + 1950 или (30 000-2800) х 13%) за весь месяц; выплаченная зарплата 26 464 рубля.
Добавьте резерв для сотрудника. Предположим, что его второй ребенок — инвалид II группы. Работник также имеет право на стандартную скидку в размере 3 000 руб. по любой из возможных причин возникновения этой суммы. Расчет подоходного налога для физических лиц.
С аванса, равного 0, скидка 17 800 рублей (1400 + 1400 + 12 000 + 3000) приходится на сумму, превышающую уплаченную, которая в примере равна 15 000 рублей.
При расчете подоходного налога для физических лиц во второй части зарплаты используется остаток в размере 2 800 рублей (17 800 — 15 000). Сумма налога составляет 1 586 рублей ((15 000 — 2 800) х 13%).
Итого подоходный налог с физических лиц 1, 586 рублей ((30 000-17 800) х 13%, 28 414 рублей на руки.
Подробнее о скидках по налогу на доходы физических лиц читайте в статье.
Когда нужно отменить уже предоставленный вычет
Если работник получил вычет при первой выплате зарплаты в месяце, а затем превысил предельный размер дохода (350 000 руб.), вычет нужно отменить и пересчитать налог. Так считает Минфин (письмо от 09. 02. 2023 № 03-04-06/10700).
Заработная плата сотрудника составляет 160 000 рублей в месяц: 80 000 — аванс и 80 000 — расчет (сумма до удержания подоходного налога). Предположим, что работник получил зарплату за весь декабрь 2023 года. Зарплата в 2024 году:
Если мартовский аванс будет выплачен 20. 03. 2024, то доход работника с начала года составит 400 000 руб. (> 350 000 руб.). Следовательно, налог нужно рассчитать, отменив вычет, предоставленный при выплате февральской зарплаты 03 марта, без права на мартовский вычет.
Что изменилось в удержании НДФЛ в 2023 году
К 2023 году датой получения дохода стал последний день месяца. Депозит давал определенную часть зарплаты, будь то фиксированная или специальная сумма, которая была лишь авансом, и с юридической точки зрения доход еще не был получен. Поэтому не было необходимости удерживать подоходный налог. Однако в начале 2023 года вступил в силу ФЗ-263. Теперь, согласно закону, подоходный налог у физических лиц удерживается два раза в месяц. Из аванса и окончательной зарплаты дата получения дохода является датой выплаты. На практике это отменяет понятие «аванс» и превращает его в первую часть зарплаты. Закон также изменил сроки перечисления налога — не позднее 28 числа — и срок подачи декларации 6-НДФЛ — не позднее 25 числа следующего месяца — квартальных и полугодовых справок и отчетов. До 25 февраля — декларация за предыдущий год.
Изменения в НДФЛ и выплата аванса
В настоящее время подоходный налог с физических лиц удерживается из авансовых платежей, поэтому в настоящее время работники получают чуть меньший аванс и чуть большую часть зарплаты. Кроме того, многие работодатели перешли на предварительный расчет, так как к 2023 году дата получения авансового платежа считается датой получения дохода. первая половина месяца. Это создает дополнительную нагрузку на расчет, но снимает вопрос о сумме авансового платежа. Однако обратите внимание, что изменения в законодательстве не обязывают переходить на расчетный метод. Только подоходный налог с физических лиц удерживается два раза в месяц.
Выдача расчетных листков
Расчетный листок — это документ, содержащий информацию обо всех вычетах и удержаниях из заработной платы и общей сумме выплат работнику. До 2023 года работодатели обычно выдавали их раз в месяц вместе с основной частью платежной ведомости. Однако теперь сумма авансового платежа может меняться в связи с изменением даты получения дохода и выдачей авансовых платежей на основании расчетов. В настоящее время с него удерживается НДФЛ. В связи с этим возникает вопрос о том, нет ли необходимости выдавать два уведомления о выплате заработной платы. Трудовой кодекс не регламентирует периодичность и сроки выдачи расчётных писем, он лишь устанавливает, что работодатель обязан письменно уведомить работника обо всех начисленных и удержанных суммах. Форма расчетного письма определяется локальным законодательством организации. В письме Роструда содержится дополнительное разъяснение по поводу периодичности выдачи ликвидационных векселей. В нем говорится, что для выплаты заработной платы достаточно одного векселя в месяц. Однако эти разъяснения были получены до недавних изменений в законодательстве. Изменения от 1 января 2023 года касаются только удержания НДФЛ, но не трудового законодательства об уведомлении работников о заработной плате. Роструд и Минтруд не выпустили новых разъяснений по этому вопросу, но все продолжают соблюдать правило, согласно которому расчетные ведомости должны выдаваться раз в месяц. Во многих случаях расчетные листки выдаются по инициативе работодателя или по просьбе работника.