Компенсация за задержку заработной платы: налогообложение и важные нюансы

Официальное трудовое законодательство от 16 мая 2008 года предусматривает, что в случае нарушения срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска или других выплат работникам работодатель обязан выплатить проценты пострадавшим работникам. Каково налоговое законодательство в отношении этого вида штрафа?

Работодатель обязан выплачивать работникам дневную заработную плату. Это условие также является обязательным и должно быть включено в трудовой договор. Данная процедура прописана в статьях 56 и 57 Трудового кодекса. Очевидно, что закон богат на «четкие» критерии, поскольку режим не нумеровал выполнение этого важного обязательства. Речь идет о статье 236 Трудового кодекса, которая гласит В ней говорится, что если работодатель превышает установленный срок выплаты зарплаты, он обязан выплатить выходное пособие, возместить ущерб работнику и произвести другие выплаты. На сумму таких «штрафов» начисляются проценты в размере 1/300 в день от даты задержки, начиная со следующего дня после установленного срока и заканчивая датой фактической выплаты. Кроме того, если размер фиксированного вознаграждения зависит от коллективного или трудового договора, обязанность по его выплате возникает независимо от ошибки работодателя.

Пример 1 С 29 апреля 2008 года процентная ставка рефинансирования установлена в размере 10,5% годовых (Указание № 1997-У от 28 апреля 2008 года). Заработная плата работника составляет 6 000 рублей. Выплата заработной платы была задержана на 13 дней. Сумма процентов (материальной компенсации) составляет 27, 3 руб. (6 000 руб. x 10, 5%: 300 x 13).

Этот вид штрафа не учитывается для целей налогообложения. Казначейство прямо указывает на это в письме 2. Первая мысль бухгалтера — включить эти затраты в расходы на оплату труда. Однако это не так. С одной стороны, к ним относятся денежные и (или) натуральные выплаты работникам, стимулирующие надбавки и некоторые виды вознаграждений. С другой стороны, статья 255 Налогового кодекса устанавливает, что заработная плата всегда должна быть связана с трудовой деятельностью и условиями труда. Министерство финансов считает, что выплаты, предусмотренные статьей 236 Трудового кодекса, вообще не соответствуют этому требованию.

Опасные обменные ресурсы.

Однако существует и другой вариант расчета данного вида компенсации, который является очень опасным. Согласно статьям 56 и 57 Трудового кодекса, несвоевременная выплата заработной платы является не чем иным, как нарушением трудового договора. Это означает, что соответствующая денежная компенсация может быть включена в состав нехирургических расходов на основании статьи 13(1) раздела 265(1) Закона о подоходном налоге. Согласно этой статье, к «нехирургическим расходам», к выплате штрафов и/или иных санкций, наложенных должником, относятся расходы на компенсацию за нарушение договорных обязательств или обязанностей и за причиненный ущерб. Это, безусловно, включает в себя логику. В вышеупомянутом письме от 17 апреля 2008 года № Финансисты решили погрузиться в дебри гражданского права. Они обращают внимание на то, что в соответствии со статьей 307 Гражданского кодекса Нидерландов лицо (должник) обязано совершить определенные действия на основании обязательства в пользу другого лица (кредитора). Кроме того, обязательство возникает в контексте договора, в результате причинения ущерба, как это определено в настоящем Кодексе, то есть в контексте частных отношений. Кроме того, сумма денежного возмещения, выплачиваемая работнику, может задержать выплату заработной платы.

Налоги на инвестиционные фонды.

В результате часть неизвестной льготы должна быть выдана в качестве компенсации за нарушение с предоставлением срока для выплаты возмещения, чтобы не допустить инцидента в налоговой инспекции. Посмотрим, как в данном случае выглядит вопрос с точки зрения «зарплатного налога»: налогоплательщик не обязан платить налог. Кстати, здесь все вполне определенно в будущем. Согласно Пояснению 3 § 3, выплаты налогоплательщика на основании трудовых договоров и другие возмещения сохраняются, если только налогоплательщик не характеризует их как расходы, уменьшающие налоговую базу по прибыли. Как видите, компенсация, выплачиваемая агентством работнику, не выходит за рамки упрощенного режима налогообложения для отложенной заработной платы. Она по-прежнему не облагается взносами на ИФНС и непередаваемое государственное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Это касается порядка, предусмотренного пунктом 2 Меморандума 10 Закона РФ от 15 декабря 2001 г. № 167-Фебрари 7 июля 1999 г., направленного на налогообложение доходов. Положениями пункта 217.1 Налогового кодекса установлено, что налогом не облагаются не только пособия на детей по уходу за ребенком, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, но и иные выплаты и компенсации, производимые в связи с трудовой деятельностью. Закон. . В примечании 236 к трудовому законодательству определена только минимальная сумма возмещения

Бухгалтерский учет.

Согласно п. 11 ПБУ 10/99, возмещение расходов по раннему бронированию оправдано в составе прочих расходов. Возмещение отражается как обременение по статьям 91 «Прочие льготы и расходы», 91-2 «Прочие расходы». Эта «потеря» не предусмотрена при расчете налога на прибыль. В результате возникает неизменная разница, а налоговые обязательства отражаются в пунктах 4 и 7 ПБУ 18/02 «Расчеты по кредиту счетов». В соответствии с финансированием счета 68 «Сверка расчетов по налогу на прибыль и возмещению» заявлен «счет прибылей и убытков» в размере 99.

Пример 2 Предположим, что одному работнику Руне по трудовому договору начислено 6 000 рублей — некомпенсация по условиям выплаты заработной платы — заявка 99 кредит 68-1, 440 рублей — включена обещанная сумма фиксированного налога (6000 рублей х 24%) — заявка 73 кредит 50-. 6000 рублей — выплачено работникам.

Бухучет выплат компенсации за задержку зарплаты: объясняем за 2 минуты

Регистр учета вознаграждений за потерю заработной платы представляет собой учетный регистр действий, связанных с выплатой заработной платы работникам. Как правило, он снабжен двойным резервированием.

Навигация.

Как оформить компенсацию

Выплата компенсации за задержку выплат рассчитывается в соответствии с правилами Меморандума 236 Трудового кодекса РФ. Трудовой кодекс определяет минимальный размер компенсации. Учреждение имеет право принять заключение о выплате компенсации за задержку выплат в размере переплаты. Это заключение должно быть утверждено в коллективном договоре или другом КДП.

Выплаты можно суммировать в шаге по направлению директора и сделать правильное резервирование. Передайте всем сотрудникам с заданием.

ИНСТРУКЦИИ.

Платят ли с компенсационных сумм НДФЛ и страховые взносы

Запрос на выплату премий в соответствии с обычными правилами. Компенсация за задержку перечисления вознаграждения не предоставляется работникам, не являющимся налогоплательщиками (ст. 422 Налогового кодекса РФ).

Также для неблагоприятных случаев необходимо выплатить пожертвование в пользу страховой компании. Это возмещение не входит в список неподотчетных собственников.

Какие бухгалтерские записи появляются при начислении и выплате компенсации

Для учета расчета с работником и накопления суммы страховых взносов применяется счет 73. Для удобства в таблицу уплаты начислений включена запись о несвоевременной оплате плательщику.

В налоговом учете нельзя принимать компенсационные выплаты (10. 10. 11Налогового письма от 03-03-06/2/164).