Упрощенная система налогообложения: для чего она нужна и как работает?

Например, корпорации и компании с ограниченной ответственностью имеют широкие возможности для применения упрощенного налогового режима. Однако при этом действуют определенные ограничения.

Для ООО к этому добавляются всевозможные дополнительные обстоятельства

Какой бывает УСН

Существует два вида упрощенной системы налогообложения. Вариант 1 — налог взимается с прибыли организации или предпринимателя («доходы» УСН). Вариант 2 упрощенной системы налогообложения — «доходы минус расходы» Обе упрощенные системы налогообложения предполагают уплату основного налога. Дополнительная информация.

УСН «Доходы».

Если компания выбирает в качестве налогооблагаемого дохода прибыль, то ставка налога составляет 6%.

Доходы — это прибыль, полученная от предпринимательской деятельности. Включает в себя:.

Доходы, которые не могут быть включены для целей налогообложения, предусмотрены в Примечании 346.15, пункт 1.1 Налогового кодекса РФ.

Если предприятие получает прибыль путем обмена или компенсации (в виде товаров или услуг), то при расчете налога оно обязано указать необходимое количество аналогичных товаров или предложений в рублях.

Только «расходы минус доходы».

Ставка налога варьируется в пределах 5-15%. Конкретные ставки определяются местным законодательством.

При расчете упрощенного налога по режиму «доходы минус расходы» учитываются только расходы учреждений, отвечающих условиям, указанным в пункте 346.16 Налогового кодекса РФ.

Расходы, не связанные с работой компании, например, покупка учебников для детей бухгалтера, не должны включаться в отчет. Также важно покрывать расходы. Вы обязаны выплатить всю фактически полученную сумму. Авансовые платежи за рекламные акции или товары не считаются расходами.

При упрощенной системе налогообложения «доходы минус расходы» сумма налога не может быть меньше 1 % от валового дохода. Это минимальная налоговая ставка, и налог должен быть уплачен даже в том случае, если за год получен отрицательный результат.

Упрощенная система налогообложения «доходы минус расходы» рекомендуется только в том случае, если доля совместного валового дохода превышает 60 %. Если ваш доход выше, рекомендуется выбрать другую «упрощенку».

Отличия УСН от других налоговых режимов

Базовая.

По сравнению с государственной системой, облегченная система более выгодна для МСП благодаря более низким процентным ставкам, упрощенному бухгалтерскому учету и праву отчитываться только один раз в год. При упрощенной системе налогообложения предприятиям приходится платить основные налоги вместо трех налогов, уплачиваемых при ОСНО (налог на имущество, налог на прибыль и НДС).

Ост.

Ограничения в упрощенном сельскохозяйственном налоге и упрощенном налоговом режиме различаются. При упрощенном сельскохозяйственном налогообложении годовая прибыль не может превышать 6 000 000 рублей в год. Количество работников не может превышать пяти человек. Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не обязаны оплачивать медицинские, пенсионные и страховые расходы за своих работников. Утверждать или составлять отчет о прибылях и убытках не нужно.

Патенты (ПСН)

Патенты не распространяются на ООО, а индивидуальным предпринимателям предоставляются все возможности для получения патента при условии, что они ведут деятельность в странах, где патенты доступны в соответствии с местным законодательством. Легкий налоговый режим — полная сумма (или разница между доходами и расходами), взимаемая в рамках упрощенного налогового режима. Налог состоит из стоимости патента, направляется региональным органом власти и зависит от продолжительности срока, определяемого региональным органом власти. Региональные органы власти. Выданные патенты — 1-12 месяцев.

Кап.

CFP могут использовать только компании, специализирующиеся на создании, переработке и перепродаже частных сельскохозяйственных продуктов. Они по-прежнему имеют все возможности для выполнения всех видов работ, за исключением налогообложения, добычи необходимых полезных ископаемых и производства специальных продуктов. С 2019 года компании, использующие ГВБ, по-прежнему должны будут платить НДС. Для упрощенной системы налогообложения такого требования нет. Самые важные налоги платит сама компания.

Когда и как можно перейти на УСН

Если вы хотите найти только свое личное дело, то после регистрации или в течение 30 дней можно подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо заполнить форму 26.2-1.

Существующие индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью, подпадающие под другие налоговые режимы, смогут перейти на упрощенную систему налогообложения в следующем году. Заявление должно быть подано в федеральные налоговые органы до 31 декабря соответствующего года. Изменение налогового статуса возможно один раз в год (с одного упрощенного режима налогообложения на другой). Доход от предпринимательской деятельности за девять месяцев 2024 года не может превышать 149,5 миллиона рублей (статья 346, пункт 12, второе предложение ФЗ РФ).

Когда платить налог по УСН и как вести бухучёт

Налоги по упрощенной системе налогообложения уплачиваются четыре раза в год — 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Окончательный платеж (из которого вычитается сумма всех авансовых платежей) должен быть произведен в УП. Для индивидуальных предприятий — до 28 марта и 28 апреля года, следующего за отчетным. К 2023 году предприятия и индивидуальные предприниматели будут переводить свои налоги на единый налоговый счет (ЕНС). Предприятия должны представить налоговые декларации до 25 марта, а индивидуальные предприниматели — до 25 апреля.

За неуплату налогов в срок может быть наложен штраф в соответствии с пунктом 4 статьи 75 Федерального налогового кодекса РФ. Он составляет 1/300 от суммы просроченного на 31 день ЕСХН, при этом ставка может быть увеличена до 1/150. В случае неуплаты окончательных налогов на компанию налагается штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы (статья 122 ФНС РФ). Если федеральные налоговые органы установят, что просрочка была умышленной, эта ставка увеличивается до 40%.

Если компания применяла упрощенную систему налогообложения, но по каким-то причинам прекратила деятельность и не имела доходов в отчетном периоде, то платить налог ей не нужно. Если налогооблагаемым доходом по упрощенной системе налогообложения является «доход», подается декларация «ноль». Если налог взимается с «доходов минус расходы», в отчете необходимо указать расходы, понесенные при ведении бизнеса. Налог необходимо уплачивать и при других системах налогообложения. В этом отношении упрощенная система налогообложения имеет преимущество перед другими системами.

Кроме того, упрощенная система налогообложения также упрощает налоговую отчетность. Необходимо составлять только баланс и отчет о прибылях и убытках. При этом ведение кудирной книги доходов является обязательным, и налоговый инспектор может в любой момент организовать проверку документов.

Как совмещать УСН с другими режимами

Упрощенную систему налогообложения и другие налоговые режимы можно совмещать, если компания ведет разные виды деятельности. Упрощенный режим налогообложения можно совмещать с патентным режимом налогообложения (для различных видов деятельности), но не с общим режимом налогообложения или патентным режимом налогообложения.

Предположим, компания продает строительные материалы в своих магазинах и оказывает услуги по перевозке грузов. Чтобы снизить налоговую нагрузку, магазины можно перевести на патент индивидуального предпринимателя, а грузоперевозки облагать по упрощенному налоговому режиму. В качестве альтернативы выбор зависит от успешности компании. Там, где затраты превышают выгоды, упрощенный налоговый режим может быть выгоднее других режимов.

Сочетание всех видов налоговых режимов означает, что компании по-прежнему будут обязаны вести отдельные отчеты по каждому виду работ. По мере увеличения объема выполняемых работ необходимо следить за тем, чтобы отчетность не вводила налоговые органы в заблуждение.

Объекты налогообложения и ставки при УСН

Существует две категории налогообложения. Прибыль или прибыль минус расходы (пункт 14 статьи 346 Налогового кодекса РФ). При упрощенной системе налогообложения доходы и расходы рассчитываются по кассовому методу, то есть по мере поступления или выплаты иностранной валюты (пункт 17 статьи 346 Налогового кодекса РФ). Налоговой базой признается валютное выражение объекта налогообложения (пункт 18 статьи 346 Налогового кодекса РФ). Налоговая ставка в первом случае составляет 6 %, во втором — 15 % (ст. 346.20, Налоговый кодекс РФ). В некоторых регионах налоговые ставки могут быть снижены до 1 % и 5 % соответственно. Ставки упрощенного налога, действующие в вашем регионе, вы можете найти на сайте Федеральной налоговой службы.

Упрощенная система налогообложения опять же построена по принципу «доходы — расходы». Это означает, что если сумма налога составляет менее 1 % от вашего дохода, вы должны заплатить 1 % от дохода. (Это статья 346.18 Налогового кодекса РФ).

Налогоплательщик сам выбирает, как ему платить налог. В этой статье мы рассказали, как это сделать с выгодой для себя.

Ставка налога увеличивается с начала квартала, когда прибыль достигает 150 млн рублей, но не превышает 200 млн рублей. (статья 346, пункт 13 Налогового кодекса РФ):

Такие же ставки действуют, если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, но не 130. Увеличение налоговой ставки вступает в силу с начала квартала до конца года, если прибыль превышает 150 млн рублей. Кроме того, переходный период и повышение ставок не действуют, если прибыль превышает 200 млн рублей, если среднесписочная численность сотрудников (130 человек) или стоимость оставшихся основных активов составляет 150 000 млн рублей. Самые легкие налогоплательщики сразу теряют право на специальный налоговый режим и переходят на общий налоговый режим с начала квартала.

Презентация для чтения: 26 видеороликов из онлайн-курса «Бухгалтерский учет в бизнесе» Алексея Иванова. Простым языком и на примерах этот курс объясняет, как понимать бухгалтерскую отчетность и как вести бизнес с бухгалтерским сопровождением.

Бухгалтерия для бизнеса

Пример расчёта УСН

ООО «Рога и копыта» применяет упрощенную систему налогообложения «доходы-расходы». За девять месяцев доходы составили 1 000 800 000 рублей, расходы — 1 000 700 000 рублей. Общая сумма уплаченных авансовых платежей составила 15 000 000 рублей.

Прибыль за четвертый квартал составила 200 000 000 рублей, а расходы — 190 000 000 рублей. Общая сумма налога за год должна составить 16 500 рублей, но не забудьте сравнить ее с суммой минимального налога «доходы минус расходы». ‘.

Это более 15 % от разницы между доходами и расходами. По сути, это означает, что исчисленная сумма должна быть зачислена в бюджет. Таким образом, вспомогательный налог, уплачиваемый в конце года, равен уже уплаченному авансовому или минимальному налогу минус 5 000 рублей.

Книга учёта доходов и расходов

Для подтверждения доходов и расходов налогоплательщики обязаны составлять отчеты о прибылях и убытках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Данная система утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 г. N 135Н.

️Когда сдавать отчётность и платить налог по УСН

Налоговый этап по упрощенной системе налогообложения завершается один раз в год (ст. 346.19 НК РФ). Расчетный этап — первый квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи должны быть уплачены до 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (ст. 346.21 НК РФ). Отчет о деятельности организации должен быть представлен не позднее 31 марта — 30 апреля каждого года (ст. 346, п. 23 НК РФ).

Если вам понравился этот пост, подпишитесь на него в Telegram, dzen или YouTube. Там еще много интересного!

Моё дело Бюро

Отчеты и законы для бухгалтеров, юристов и HR-менеджеров, а также рекомендации от экспертов.

Условия для перехода на УСН

Существует три основных условия для применения упрощенной системы налогообложения. Это: не более 130 сотрудников. Прибыль до 200 млн рублей. Остаточная стоимость компании — до 150 млн рублей.

Задержки более вероятны, если четверть компании принадлежит третьим лицам. У компании есть филиалы или вид деятельности не подпадает под упрощенную систему налогообложения. В качестве примера можно привести банки, фонды социального страхования и инвестиции. Перечень видов деятельности, к которым не применяется упрощенная система налогообложения, приведен в пункте 346.12 Налогового кодекса РФ.

Как перейти на упрощенный режим

Если перерегистрированная компания выбирает упрощенный режим налогообложения и соответствует требованиям законодательства, она должна уведомить об этом налоговые органы. Образцы заявлений размещены на сайте службы. Документы также можно подать сразу или направить в налоговый орган в течение 30 дней с момента постановки компании или индивидуального предпринимателя на учет.

Компании и индивидуальные предприниматели, уже ведущие деятельность, смогут воспользоваться упрощенной системой только в следующем году. Они должны уведомить об этом налоговые органы до 31 декабря. Поскольку 2024 год является торжественной датой, последняя дата — 9 января 2025 года.

Как посчитать налог на УСН

Налоговая база и ставка налога должны быть перемножены. Кроме того, ставки будут увеличены в двух случаях. Те, кто переходит с прибыли (случайного дохода) на налог, если в компании работает от 100 до 130 сотрудников или если прибыль определяется как «в диапазоне» 150-200 млн рублей. В этом случае налог в размере 20% взимается с разницы между доходами и расходами (вторичные доходы минус расходы).

Какие налоги можно не платить на УСН

С введением упрощенной системы налогообложения индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты налога на прибыль, а организации с другими формами собственности не платят налог на прибыль. Кроме того, ни индивидуальные предприниматели, ни организации не должны платить налог на имущество и НДС, хотя есть и исключения. Однако есть и исключения. Например, при импорте товаров необходимо уплатить налог.

Какая отчетность потребуется на УСН

Предприятия, перешедшие на упрощенный режим налогообложения, сдают бухгалтерскую и налоговую отчетность в Министерство финансов Российской Федерации (ПФРФ). Индивидуальные предприниматели — только в налоговые органы и Министерство финансов.