Напомним, что с отчетного периода 2020 года организации, являющиеся налогоплательщиками и плательщиками земельного налога, не должны представлять отчетность по этим налогам (п. 17, 26 ст. 1, ст. 3, ст. 3, ст. 3, ст. 3, ст. 15. 04 . 2019). В то же время, чтобы обеспечить добросовестность платежей, налоговые органы начали направлять сообщения организациям (налогоплательщикам налога и земельного налога) в 2021 году 5021 статьи 397 Налогового кодекса РФ). Аналогичный порядок введен до 2022 года для организаций в России в отношении налога на недвижимость, уплачиваемого исходя из стоимости имущества (подробнее см. здесь).
При этом, получив от ФНС уведомление об исчисленной сумме налога, налогоплательщик может представить пояснения и (или) проверить документ.
В настоящее время на это отводится 10 рабочих дней (п. 6 раздела 6 Налогового кодекса РФ, ст. 01. С 2022 года этот срок увеличивается до 20 дней, что выгодно для налогоплательщиков (подпункт «Б» пункта 47 статьи 1 Закона № 382-ФЗ).
Налогоплательщикам следует знать, что если земля используется для предпринимательской деятельности, то чаще всего доначисляется земельный налог.
Это связано с тем, что с 01.01.2022 г. территориальные органы Россреестра обязаны уведомлять об этом Управление ФНС России по субъектам РФ.
Росреестр осуществляет управление целевым использованием указанного земельного участка (п. 5 Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) в области земельных отношений, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30. 06. 2021 г.). . Росреестр обязан ежегодно до 1 марта года, следующего за годом представления таких сведений, указывать вышеуказанные события. Следовательно, за 2021 год соответствующие сведения должны поступить в ФНС России до 01. 03. 2022 года.
Напомним, что аналогичные обязанности есть и у Россельхознадзора. Эта служба обязана сообщать в ФНС России о фактах использования участков для сельскохозяйственного производства в течение 10 дней со дня выдачи соответствующего поручения, его применения или аннулирования (ст. 396, п. 18 НК РФ, утв. постановлением Правительства РФ от 30. 06. 2021 № 1081 7 Положения).
С 01. 01. 2022 года это нужно сделать также до 1 марта года, следующего за годом, в котором представлены сведения о таких событиях.
Передача этих сведений в налоговые органы связана с тем, что земельный налог должен уплачиваться по целевому назначению. Вместо ставок, предусмотренных пп. 1п. ст. 394 НК РФ (до 0. 3%), в данном случае применяются ставки, установленные пп. 2, пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ (до 1. 5%).
При этом с 01. 01. 2022 года новые пп. 7. 2 ст. 396 НК РФ, которая определяет правила исчисления налога при указанных обстоятельствах. Согласно этой норме, повышенная ставка применяется с даты совершения правонарушения (нецелевого использования или неиспользования земельного участка) или с даты его обнаружения, с первого числа месяца, в котором Роза Меньших или Россель Кознайзор установили факт исключения правонарушения. Однако неясно, как поступить, если злоупотребление обнаружено в середине месяца. Должен ли учитываться весь этот месяц, принимая во внимание период месяца, в котором неправомерное использование (не-У) еще не было установлено? В пункте 7.2 это не уточняется.
Ранее Минфин России и ФНС России разъясняли, что в связи с увеличением налоговой ставки земельный налог исчисляется с налогового периода (календарного года), в котором органом управления земельными ресурсами принято решение об установленном нарушении, до его окончательного оформления. Дата начала налогового периода, за который налогоплательщик устранил нарушение (письма налоговой службы РФ от 28 декабря 2018 г. № БС-4-21/25914@, от 20 марта 2018 г. № БС-4-21/5157@, в адрес налоговых органов письмом от 16 июля 2014 г. № 03-05-02/34879) Уведомление ФНС России от 30 июля 2014 г. № БС-4-11/14944@).
Таким образом, пп. 7.2 ст. 396 НК РФ улучшает положение налогоплательщика, поскольку сокращение срока применения повышенной налоговой ставки уменьшает сумму доначисленного налога.
Дифференцированные ставки налога на имущество
В настоящее время субъекты Российской Федерации вправе устанавливать различные ставки налога на имущество организаций в зависимости от следующих категорий
С 1 января 2023 года дифференцировать налоговые ставки в зависимости от категории налогоплательщика будет запрещено. С этой даты местным законом можно будет устанавливать различные налоговые ставки в зависимости от вида имущества и/или его кадастровой стоимости (Закон 1, раздел 50, подраздел «a», Закон 3, раздел 5). . 382-ФЗ).
Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году
В 2023 году по всей стране будет проведена кадастровая оценка недвижимости, результаты которой будут учитываться при расчете будущих налогов. Другие налоговые изменения, связанные с недвижимостью, произойдут в 2023 году — читайте статью на РБК-Недвижимость.
Новые ставки земельного налога для нарушителей
Если организация нарушает порядок землепользования, ей придется платить повышенную ставку земельного налога. А налоговые органы будут получать информацию обо всех нарушителях из Росреестра.
Как это происходит. Организации обязаны платить земельный налог по ставке 1,5 % вместо пониженной ставки 0,3 %, если они нарушают порядок землепользования (пункт 7.2 статьи 396 и Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. № 382-ФЗ). ). При этом у Росреестра появилась новая обязанность — направлять в налоговые органы сведения о выданных предписаниях об устранении нарушений порядка землепользования. Федеральная налоговая служба получит информацию о вашей компании, если
Росреестр предоставляет информацию в налоговые органы ежегодно не позднее 1 марта. Участки облагаются налогом с первого числа месяца, в котором специалистам Росреестра стало известно об устранении этих правонарушений, со дня обнаружения Росреестром правонарушений.
Как это происходит. До 2022 года Росреестр не обязан был сообщать об организациях или физических лицах, нарушающих правила использования в ФНС.
Новый порядок налогообложения на федеральной территории «Сириус»
В 2021 году законодатель предусмотрел «Сириус» федеральных округов и особый порядок налогообложения, применяемый с 1 января 2022 года.
Как это было. Законодатель установил особый порядок уплаты земельного налога в федеральном округе «Сириус» (НК РФ § 372. 1 и Федеральный закон от 11. 06. 2021 § 199-ФЗ). Организации, зарегистрированные в регионе, должны уплачивать земельный налог до 1 марта следующего года. Срок уплаты — до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 372. 1, п. 3 ГПК). Некоммерческие организации, в собственности которых находятся олимпийские объекты, и некоторые другие организации освобождены от уплаты земельного налога (ст. 372. 1 п. 4 ГПК).
Как это происходит. К 2022 году Налоговый кодекс не предусматривает порядок уплаты земельного налога организациями и физическими лицами, зарегистрированными на территории «Сириуса». Законодательные акты для территории Краснодара находились на территории края.
Новый порядок налогообложения организаций в Калининградской области
Законодатель определил порядки, на которые распространяется льгота по земельному налогу для организаций из экономической зоны Калининградской области.
А именно. Если организация из экономической зоны Калининградской области утрачивает право на льготы по земельному налогу, то она должна уплачивать земельный налог в общем порядке. Рисунок. Если организация исключена из единой регистрации экономической зоны, то она обязана уплатить налог по всем участкам, в отношении которых применялась льгота в течение всего льготного периода. Инвестиционная декларация (п. 9, п. 1, § 395 и 29. 11. 2021 Федерального закона 381-ФЗ). Налог должен быть уплачен по окончании отчетного или налогового периода, исключенного из срока регистрации, на последний день месяца, следующего за налоговым или отчетным периодом (ст. 397, п. 1 марта или последний день ГПК).
Напомним, что у организации, ведущей реестр Калининградской региональной экономической зоны, есть льгота по земельному налогу на каждый участок. Они вправе не платить налог в течение пяти лет с момента возникновения прав на эту землю (п. 9, п. 1, ст. 395 ГПК).
Как это происходит. Налоговый кодекс не предусмотрел порядок уплаты земельного налога для организаций Калининградской области, утративших льготные права.
Кому и почему инспекторы стали доначислять земельный налог?
У налоговых инспекторов появился еще один повод требовать с предприятий дополнительные налоги. За владельцами участков ведется пристальное наблюдение. Если они не используют землю по назначению, им приходится платить налог по повышенной ставке. Эксперты Aktion Finance узнали, что сотрудники могут отменить дополнительное налоговое обязательство. Посетители могут получить доступ к системе «Финансовый директор», чтобы узнать больше.