Главное отличие АСН от Единого сельскохозяйственного налога — автоматизация. Тем, кто переходит на новую систему, не нужно подавать налоговую декларацию. Налоговая служба сама рассчитывает необходимую сумму налога и отправляет сообщение в различные ведомства. Налоговая служба получает данные о доходах от кассира и информацию из банка.
В АСН банк выступает в роли посредника между предпринимателем и налоговыми органами. Мы проводим все платежи через кассу, а банк отправляет данные в Федеральную налоговую службу, где рассчитывается налог. В качестве посредников могут выступать только банки из списка уполномоченных банков, то есть банки, которые не являются дружественными AUSN. Налоговые органы опубликуют этот список на своем веб-сайте позднее.
Как считать и платить налоги на АУСН
В рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения у предпринимателей есть два варианта расчета налога — с доходов на расходы или с накоплений. Налогооблагаемый доход может быть изменен один раз в год. Налоговые ставки:
Налоги необходимо платить ежемесячно. Например, налоги за январь должны быть уплачены до 25 февраля.
Чтобы вычесть расходы из налогооблагаемой суммы, необходимо зарегистрироваться в налоговой службе. Если оплата производится банковским переводом, будет удержана и подтверждена комиссия.
Минимальный взимаемый налог составляет AUSN — формула: рассчитывается на основе дохода x 3%. Если по итогам месяца сумма налога, рассчитанная по упрощенному методу налогообложения, окажется меньше минимального налога, то минимальный налог должен быть уплачен.
Предположим, что доход предпринимателя за месяц составил 100 000 фунтов стерлингов, а расходы — 90 000 фунтов стерлингов. В результате расчета налога по методу «доходы — расходы» в САР он получает 2 000 фунтов стерлингов.
НДС планирует минимальный налог в размере 3 000 и умножает доход предпринимателя на 3%.
Если сумма малого налога больше, чем налог, рассчитанный по упрощенке, предприниматель платит 3, 000 в конце месяца.
Для владельцев электрических бутылок.
Чтобы отследить деньги компании, найти ненужные расходы и определить, какие продажи приносят больший доход, вы можете воспользоваться услугой «Книга учета прибылей и убытков». Это обязательно поможет при заполнении отчетов и отправке документов в налоговые органы. При этом не нужно никуда ходить.
Что с налогами сотрудников
Банк, в котором бизнесмен получает зарплату, рассчитывает, удерживает и уплачивает подоходный налог с зарплаты сотрудника. Это один из критериев перехода на AUSN.
Что со взносами, страховыми и пенсионными
Компании, перешедшие на AUSN, платят слишком мало пенсий и взносов за себя и своих сотрудников. Остаются только самофинансируемые взносы. Для компаний с сотрудниками это 2040 в год, независимо от количества сотрудников.
Для владельцев электрических бутылок.
Продукты для учета продукции, маркировки, ЕГАИС, управления кофе и интеграции с 1С. Она помогает управлять товарными запасами, отслеживать и классифицировать продажи, создавать заказы на поставку, планировать налоговые платежи и пожертвования и т. д.
Кому подходит АУСН
На этапе первоначального опыта в AUSN могут обратиться как частные компании, так и юридические лица.
Новые компании. С 1 июля 2022 года единый сельскохозяйственный налог будет применяться к тем, кто открывает свое дело. Если вы открываете ИП или ООО, вы можете отказаться от автоматической упрощенной системы налогообложения, отправив уведомление по этому адресу в течение 30 дней. Это сообщение нужно отправить на сайт налогового органа или в отделение банка, где не закрыт платежный счет.
Для всех остальных. У уже работающих предпринимателей есть все возможности перейти на упрощенный режим налогообложения с 1 января 2023 года. Заявления на изменение налога по-прежнему следует подавать через банк или налоговую инспекцию. Важно, чтобы это было сделано до 31 декабря 2022 года.
Что нужно знать об АУСН
У российских компаний есть широкие возможности для работы в разных налоговых режимах. Предприниматели почти всегда выбирают упрощенную систему налогообложения, но в 2022 году будет введен новый налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. На практике он является экспериментальным и будет действовать в некоторых регионах до 31 декабря 2027 года. В записке спросите о критериях ЕСХН и поймите, чему будет способствовать эта схема.
Какие условия и отличия от других форм налогообложения
В рамках автоматизированной упрощенной схемы налогообложения предприниматели освобождаются от исчисления налога, а администрированием схемы занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). Это включает в себя данные о доходах и расходах из различных источников. Другие различия в статусе включают в себя уровень налоговых ставок, отмену страховых взносов, снижение требований к отчетности и ограничения по количеству сотрудников.
Налоговые ставки.
Существует два вида сельскохозяйственного налога.
По первому варианту ставка налога составляет 8% и выплачивается из доходов, без учета расходов. По второму варианту налог в размере 20% уплачивается с чистого дохода, который должен составлять не менее 3% от валового дохода.
Например, годовая прибыль составила 1 млн рублей, а затраты — 900 000 рублей. Налог можно считать равным 20.
При упрощенной системе налогообложения «налог на прибыль» налог уплачивается, даже если компания находится в минусе.
Премия.
Предприниматели не освобождаются от уплаты взносов в фонды медицинского, пенсионного и социального страхования за себя и своих работников. Это относится как к полным платежам, так и к дополнительным, если годовой доход превышает определенную сумму.
Индивидуальные предприниматели и ООО обязаны платить взносы на компенсацию работникам и страхование от несчастных случаев. Правительство установило фиксированную сумму, подлежащую уплате в 2024 году, которая составляет 2 434 рубля.
Если взносы равны нулю, на пенсии это не влияет. Компании и сотрудники подписывают договор об антиквариате, который обеспечивает государственную гарантию в соответствии с государственным бюджетом. Для получения имущества и социального обеспечения работники должны обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.
Ссылки.
У ASN меньше всего справок. Налоговые декларации, отчисления на социальное страхование или 6-НДФЛ не требуются.
Сотрудник подлежит налоговой проверке со стороны налоговых органов, но освобождается от выборочных налоговых проверок.
Чтобы автоматизировать работу с документами, включите ЭДО. Статья «Что такое электронный документооборот?» подробно описывает исключительные особенности и недостатки этой формы, подписи и выбор оператора.
Персонал.
Например, в штате предпринимателя или организации с АУСН может быть до пяти сотрудников и работников с подписанными частными правами, и те и другие учитываются. Заработная плата выплачивается только на карту. Наличные выплаты не допускаются. Все сотрудники должны быть налоговыми резидентами Российской Федерации без права увольнения.
Кто может применять АУСН и кому это выгодно
Индивидуальные предприниматели и ООО имеют все возможности для использования автономной системы налогообложения. В этом случае необходимо учитывать соответствующие критерии.
Компании, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, не могут заниматься посреднической деятельностью, открывать филиалы или совмещать эту систему налогообложения с другими системами налогообложения.
Основная экономическая выгода АУСН заключается в том, что вам и вашим сотрудникам не нужно платить страховые взносы. Однако ставка налога выше, чем, например, при упрощенной системе налогообложения. Чтобы понять, подходит ли вам автоматизированная система, рассчитайте сумму, которую вы платили бы с вашего текущего дохода, и сумму, которую вы платили бы при использовании автоматизированной упрощенной системы налогообложения.
Например, доход предпринимателя составляет 5 млн рублей в год. При использовании АСН «доход» составит 6% от дохода, то есть 300 000 рублей. Есть и бонус. Обязательные страховые взносы уже включены в налоги, но дополнительный взнос составляет 1% от дохода свыше 300 000 рублей, то есть 47 000 рублей. 000 РУБЛЕЙ. Итого 347 000 рублей.
Взносы в Единый сельскохозяйственный налог отсутствуют, но ставка выше. При доходе от 5 млн рублей предприниматель платит 8 %, то есть 400 000 рублей. При таких доходах автоматизированные системы не приносят прибыли.
Единый сельскохозяйственный налог против упрощенной системы налогообложения
Предприниматели могут попытаться снизить налоги, чтобы уменьшить финансовую нагрузку. В нашей статье об оптимизации налогов мы рассказали о факторах, влияющих на итоговую сумму, и о законных способах ее снижения.
Как оплачивать АУСН
Расчеты налогов производятся налоговыми органами, а не самими компаниями. Для получения информации о доходах и расходах используется следующая информация
До 15 числа каждого месяца налоговый орган будет присылать сообщение с суммой к уплате. Предприниматели должны проверить правильность своих счетов и налоговых расчетов и произвести оплату до 25 числа.
Как перейти на АУСН
AUSN запускается в четырех пилотных регионах до 2027 года. Существующие компании могут сразу начать работать по AUSN, но должны подать заявку в течение 30 дней после перехода.
Существующие предприниматели и ООО могут перейти с другой системы на автоматическую упрощенную систему налогообложения, но изменения вступят в силу только в следующем году. Например, если вы планируете работать по АУСН в 2025 году, вам необходимо подать заявление до 31 декабря 2024 года.
В обоих случаях заявление должно быть подано непосредственно в управляющий орган через налоговую инспекцию Федеральной налоговой службы или банк. Для индивидуальных предпринимателей необходим паспорт, для юридических лиц — учредительный протокол и устав организации.
Что делать, если утратил право на АУСН
Если критерии не соблюдаются, например, доход превышает пороговое значение или в компании работает более пяти сотрудников, право на получение AUSN утрачивается. Важно, чтобы информация своевременно передавалась в федеральные налоговые органы через счет налогоплательщика или налоговый банк. Срок — до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором было нарушено ограничение. Рекомендуется подготовить заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения или только на сельскохозяйственный налог. В противном случае налоговые органы автоматически переведут компанию на упрощенную систему налогообложения.
Если вы не уведомите федеральные налоговые органы самостоятельно, они направят уведомление в органы власти вашего региона. У налогоплательщика есть 30 дней, чтобы выбрать другую систему. Если компания по-прежнему соответствует требованиям, ей разрешается вернуться к автоматизированной системе со следующего календарного года.